Apothekenverkauf und Steuern: Praktische Tipps für eine effiziente Steuergestaltung
Der Verkauf eines Unternehmens ist ein bedeutender Schritt für jeden Unternehmer. Neben den wirtschaftlichen Aspekten spielen auch steuerliche Überlegungen eine entscheidende Rolle. In diesem Artikel werden wir uns eingehend mit den Steuervorteilen beim Verkauf eines Unternehmens, am Beispiel einer Apotheke, befassen und dabei auf die wichtigsten Punkte eingehen, die es zu beachten gilt.
Der Verkauf des Unternehmens
Für viele Unternehmer ist der Verkauf ihres Unternehmens ein entscheidender Schritt auf dem Weg in den Ruhestand oder zu neuen unternehmerischen Herausforderungen. Doch neben den rechtlichen und wirtschaftlichen Aspekten ist auch die steuerliche Gestaltung von großer Bedeutung. Steuervorteile können dabei helfen, die finanzielle Belastung zu reduzieren und den Verkaufsprozess optimal zu gestalten.
Steuervorteile am Beispiel einer Apotheke
Angenommen, ein Apotheker erwirtschaftet einen Jahresgewinn von 220.000 €. Seine Ehefrau arbeitet nicht in der Apotheke und verdient 30.000 € als Teilzeitkraft woanders. Im Jahr 2024 entscheidet er sich, seine Apotheke zu verkaufen, und erzielt einen Gewinn von 440.000 € aus diesem Verkauf. Da er bereits in der Vergangenheit die Steuervergünstigung gemäß §34 Absatz 3 Einkommensteuergesetz (EStG) genutzt hat, muss er nun auf eine andere Steuerermäßigung ausweichen. Ab 2025 erhält er zudem eine Rente von monatlich 3.500 €, die nach geltendem Steuerrecht mit 83 % zu versteuern ist.
Wenn der Apotheker keine steuerliche Planung durchführt, würde er insgesamt für die Jahre 2024 und 2025 eine Gesamtsteuer von 282.200 € im Jahr 2024 und 9.000 € im Jahr 2025 zahlen. Doch durch eine geschickte Steuerplanung kann er erheblich Steuern sparen.
Verkauf der Apotheke im Jahr 2024 | |
Gesamtsteuer 2024 | 282.200 € |
Gesamtsteuer 2025 | 9.000 € |
Gesamtsteuer 2024 & 2025 | 291.200 € |
Der richtige Zeitpunkt für den Verkauf
Ein effektiver Trick, um die steuerliche Belastung möglichst gering zu halten, ist die Wahl des richtigen Zeitpunkts für den Verkauf. Indem der Verkauf auf den Beginn und nicht auf das Ende eines Jahres gelegt wird, kann die Steuerlast reduziert werden. Dies liegt daran, dass der persönliche Steuersatz in den ersten Jahren nach dem Ruhestand oft niedriger ist als in den letzten Jahren der aktiven Tätigkeit.
Somit kann der Apotheker in unserem Beispiel, nur durch die Verschiebung auf das nächste Jahr, 20.000 € Steuern sparen.
Verkauf der Apotheke im Jahr 2025 | |
Gesamtsteuer 2024 | 87.300 € |
Gesamtsteuer 2025 | 183.900 € |
Gesamtsteuer 2024 & 2025 | 271.200 € |
Steuern sparen durch Investitionen
Eine weitere Möglichkeit Steuern zu sparen, sind Investitionen. Angenommen, der Apotheker in unserem Beispiel investiert im Jahr 2025 100.000 € in die Reparatur seines Mehrfamilienhauses oder beantragt einen Investitionsabzugsbetrag für eine zukünftige PV-Anlage in gleicher Höhe. Daraufhin würde die Gesamtsteuer für das Jahr 2025 auf 84.900 € sinken und die Steuer auf beide Jahre gerechnet würde auf 172.200 € sinken. Somit besteht ein Steuervorteil von 119.000 € zu dem ersten Steuerrechenbeispiel in dem der Apotheker sein Unternehmen im Jahr 2024 verkauft und ein Steuervorteil von 99.000 € zum Verkauf im Jahr 2025 ohne Investitionen.
Verkauf der Apotheke im Jahr 2025 plus weitere steuerliche Gestaltung | |
Ausgaben in 2025 | 100.000 € |
Gesamtsteuer 2024 | 87.300 € |
Gesamtsteuer 2025 | 84.900 € |
Gesamtsteuer 2024 & 2025 | 172.200 € |
Einen Steuervorteil durch Investitionen besteht auch bereits bei niedrigeren Beträgen. Im folgenden Beispiel der Fall einer Investition von 50.000 €:
Verkauf der Apotheke im Jahr 2025 plus weitere steuerliche Gestaltung | |
Ausgaben in 2025 | 50.000 € |
Gesamtsteuer 2024 | 87.300 € |
Gesamtsteuer 2025 | 113.000 € |
Gesamtsteuer 2024 & 2025 | 200.300 € |
Der Steuervorteil in diesem Beispiel zum Unternehmensverkauf im Jahr 2024 beträgt 90.900 € und zum Verkauf im Jahr 2025 70.900 €. Somit ist der Steuervorteil größer als die Reparaturkosten.
Fazit
Diese Beispiele verdeutlichen die Bedeutung einer sorgfältigen steuerlichen Planung beim Verkauf einer Apotheke. Durch die richtige Gestaltung und Planung können Unternehmer erhebliche Steuervorteile erzielen und so mehr von ihrem Verkaufserlös behalten. Es zeigt sich, dass eine ganzheitliche Betrachtung der privaten und geschäftlichen Situation sowie eine vorausschauende Steuerplanung entscheidend sind, um Steuern zu sparen und die finanzielle Situation zu optimieren. Für eine umfassende und optimale Steuergestaltung berät Sie Kanzlei Gernoth gerne.